NWB Akademie

Seminarbausteine

Grundlagen der Verrechnungspreise

Basiswissen • Methoden • Fallbeispiele

Das Seminar führt Sie an Vorschriften, Methoden und Prozesse heran und legt so die Grundlagen für Ihre Arbeit in diesem Bereich. Sie lernen die praktische Umsetzung aus den Perspektiven der Finanzverwaltung und der Steuerberatungspraxis anhand von Praxisbeispielen kennen.

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Rechtliche Grundlagen für die Bestimmung und Dokumentation von Verrechnungspreisen

Heranziehung von echten Fremdvergleichsdaten vs. hypothetische Überlegungen
Aktuelle Entwicklungen in der EU und OECD (u.a. Compensating Adjustments; Informationsaustausch über Rulings, CbCR und Meldepflichten zu Steuergestaltungs-modellen und Verrechnungspreisen; OECD-Aktionsplan gegen Gewinnverlagerungen – BEPS; OECD Guidelines (zu Intangibles, low value adding services und Documentation and Country-by-Country Reporting), Gesetzgebung (AmtshilfeRLUmsG), Rechtsprechung, Verwaltungspraxis

Verrechnungspreismethoden

Verrechnungspreismethoden und deren praktische Anwendung
Standardmethoden und gewinnorientierte Methoden
Anwendung der TNMM in der Praxis
Steuerliche Verrechnungspreise im Spannungsfeld zum Controlling
Unternehmensprozesse zur Bestimmung und Dokumentation von Verrechnungspreisen

Dokumentation in der Unternehmenspraxis

Darstellung von Dokumentationskonzepten
Berücksichtigung der neuen OECD-Dokumentationsanforderungen in Deutschland und weltweit
Funktions- und Risikoanalyse, Transaktionsströme, Sachverhalts- u. Angemessenheitsdokumentation

Dienstleistungen im Konzern

Konzernumlagen (Leistungsumlagen) mit mark up
Poolumlagen ohne mark up
Anlauf- bzw. Schließungskosten, Ermittlung der Kostenbasis, Benefit Test

Lizenzierung von IWG und Funktionsverlagerungen

Outsourcing von Routinefunktionen (Zurechnung von Standortvorteilen)
Verlagerung von Kernfunktionen und Gewinnpotential
Expansion ins Ausland (Funktionsverdoppelung)

Typische BP-Risiken

Mangelhafte Dokumentation und Beweislastumkehr
Unverwertbare bzw. mangelhafte Dokumentation
Anhaltende Verlustsituationen
Umqualifizierung von Lizenzfertigung in Lohnfertigung
Aggregation von Geschäftsvorfällen, Anwendungsprobleme bei der TNMM
Bestimmung angemessener Lizenzen
Dachmarkenverrechnung
Konzernfinanzierung (u.a. Cash Pool)

Verfahren zur Beilegung von Streitigkeiten

Verständigungs-/Schiedsverfahren
Gerichtsverfahren
Nachträgliche Ausgleichszahlungen
Gemeinsame Betriebsprüfungen mit dem Ausland

Termine:
16.09.2020 | Frankfurt/M.
14.10.2020 | Stuttgart
03.03.2021 | Hamburg
14.06.2021 | Düsseldorf

Preis: 625,- € zzgl. gesetzl. USt
Zeit: 9.15 - 17.15 Uhr I 6,5 Zeitstd.

VERRECHNUNGSPREISE SPEZIAL:

Finanzierungstransaktionen

Praxisbrennpunkte und aktuelle Entwicklungen

In diesem Seminar wird Ihnen die fremdvergleichskonforme Ausgestaltung von verschiedenen konzerninternen Finanzierungstransaktionen dargelegt. Daneben werden Praxisbrennpunkte aufgegriffen und aktuelle Entwicklungen auf nationaler sowie internationaler Ebene aus verschiedenen Blickwinkeln erörtert.

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Konzerninterne Darlehensverhältnisse

Grundlagen zur Bestimmung angemessener fremdüblicher Zinssätze
Verrechnungspreisfragen zu Ausgestaltungen und zu besonderen Finanzierungsinstrumenten, z. B. Darlehen mit Kündigungsoptionen, Vorfälligkeitsentschädigungen bei vorzeitiger Darlehensrückzahlung, automatische Prolongation oder gewinnabhängige Verzinsung von Darlehen
Erfahrungen aus internationalen Betriebsprüfungen und zwischenstaatlichen Verfahren

Konzerninterne Sicherheiten

Gestellung von Sicherheiten und Auswirkungen auf Fallgestaltungen
Bestimmung angemessener Gebühren für die konzerninterne Stellung von Sicherheiten
Wirkungen des Konzernrückhalts und Kreditwürdigkeitsanalysen für Zwecke der Verrechnungspreisbestimmung

Cash Pool-Strukturen und Verrechnungspreise

Ausgestaltung von Cash Pool-Strukturen vor dem Hintergrund internationaler Rechtsprechung
Verrechnungspreismethoden zur Vergütung von Cash Pool-Führern
Bestimmung fremdüblicher Cash Pool-Zinssätze
Erfahrungen aus internationalen Betriebsprüfungen

Stand der aktuellen Rechtsentwicklung

Spezifische Verrechnungspreisregeln zu konzerninternen Finanzierungsverhältnissen
Implikationen der Entscheidung des FG Münster vom 07.12.2016 – 13 K 4037/13 K, F
Auswirkungen der Rechtsprechung des EuGH (Rs. C-382/16)
Entwicklungen auf internationaler Ebene, insbesondere auf OECD-Ebene, und Auswirkungen auf die Praxis

Dokumentation in der Praxis

Praktische Hinweise zur effizienten Verrechnungspreisbestimmung und -dokumentation von konzerninternen Finanzierungstransaktionen

Termine:
10.09.2020 I Düsseldorf
22.04.2021 I Frankfurt/M.
06.07.2021 I Stuttgart

Preis: 625,- € zzgl. gesetzl. USt
Zeit: 9.15 - 17.15 Uhr I 6,5 Zeitstd.

VERRECHNUNGSPREISE SPEZIAL:

Immaterielle Wirtschaftsgüter

Praxis-Leitfaden zu Bestimmung und Vergütung

Hier erfahren Sie, wie korrekte Lizenzsätze ermittelt werden, um die Akzeptanz in
den beteiligten Ländern zu erreichen und Doppelbesteuerungen zu vermeiden. So gelingt es Ihnen, immaterielle Werte im Konzern zielsicher zu identifizieren und fremdübliche Preise mittels des tatsächlichen oder des hypothetischen Fremdvergleichs zu bestimmen.

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Vorliegen von immateriellen Wirtschaftsgütern dem Grunde nach

Umfang der „IWG-Definition“ der OECD
Identifizierung von steuerlich relevanten IWG im Konzern
Praxisfälle aus Rechtsprechung und Betriebsprüfung, u.a.:

Datenbestände (insbes. Big Data) als IWG?
Geschäftskonzepte als IWG
Abgrenzung von bloßer Namensnutzung und Markenrechtsüberlassung
Blockchain-Applikationen und Schaffung von IWG
Standortvorteile als IWG

OECD-Eigentumskonzept für IWG auf Basis der DEMPE-Funktionen

Auswertung der DEMPE-Funktionen
Substanz- und Funktionsanforderungen für die Zurechnung von IWGs
Anwendung des neuen DEMPE-Konzepts in der Praxis u.a.:

Eintritt in neue Absatzmärkte und Aufbau einer Marke
Anforderungen an die Durchführung von Auftragsentwicklungsverträgen

Verrechnungspreisfestlegung bei immateriellen Wirtschaftsgütern
Lizenzierung von IWGs im Konzern

Nutzbare Verrechnungspreismethoden in der Praxis
Lizenzbestimmung über Datenbanken
Interner Fremdvergleich
Vergleichbarkeitsanforderungen bei IWGs
Rechtssicherheit durch APAs

Verkauf von IWGs im Konzern

Verfügbare Bewertungsansätze und Anwendung in der Praxis
Sonderfall hard-to-value intangibles

Definition hard-to-value intangibles
Umgang mit Bewertungsunsicherheiten
Ausgestaltung von Preisanpassungsregelungen nach deutschem Recht und OECD-Grundsätzen

Praxisfälle aus Rechtsprechung und Betriebsprüfung

Lizenzanpassung im Verlustfall
Überlassung von Dachmarken
Probleme bei Globallizenzen
Auswirkungen des BMF-Schreibens vom 7.4.2017 / BFH-Urteil vom 21.6.2016
Verwendung von „Absauglizenzen“

Steuerplanung mit IP Boxen im Konzern

Nexus Approach der OECD
IP Box Regimes verschiedener Länder
Hürden für die Nutzung durch deutsche Konzerne

Entstrickung
Hinzurechnungsbesteuerung
Lizenzschranke
Nutzungsdauer von Plattformtechnologie

Fallstudien für die Nutzung von IP Boxen im Konzern

IP Box als Lizenzgeber
IP Box für embedded income

Termine:
21.10.2020 I Köln
06.07.2021 I Stuttgart
24.06.2021 I Köln

Preis: 625,- € zzgl. gesetzl. USt
Zeit: 9.15 - 17.15 Uhr I 6,5 Zeitstd

VERRECHNUNGSPREISE SPEZIAL:

Dokumentation von Verrechnungspreisen

Aktuelles • Methoden • Prozesse

Das Seminar macht Sie mit allen wichtigen Aspekten und Fallstricken rund um das Thema Dokumentation vertraut. Auswirkungen und Probleme des Masterfile Konzepts und des Country-by-Country-Reporting werden dabei ebenso erläutert wie die konkrete Umsetzung in der Praxis am Beispiel der Volkswagen AG.

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Aktueller Stand der Verrechnungspreisdokumentation in Deutschland

Übersicht der deutschen Verrechnungspreisdokumentationsanforderungen
Weitere relevante steuerliche Mitwirkungspflichten
Mögliche Sanktionen bei fehlerhafter oder unvollständiger Dokumentation

Aktuelle Entwicklungen in der EU und bei der OECD

Neuauflage des Masterfile-Konzepts
Country-by-Country-Reporting
Internationale Vereinbarungen zum Informationsaustausch

Vorüberlegungen zur Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation

Berücksichtigung von Konzernstruktur und Verrechnungspreissystem
Bedeutung von internen Verrechnungspreisrichtlinien
Risikoanalyse und Schwerpunktbildung

Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation anhand von Beispielsfällen

Checkliste Sachverhalts- und Angemessenheitsdokumentation
Effiziente Gestaltung des Dokumentationsprozesses
Möglichkeiten für IT-gestützte Verrechnungspreisdokumentation

Erfahrungen aus Betriebsprüfungen und Vergleich mit ausländischen Anforderungen

Ablauf einer Verrechnungspreis-Betriebsprüfung
Häufig beanstandete Dokumentationsmängel und typische Konfliktfelder
Dokumentationsanforderungen in ausgewählten Staaten

Termine:
07.10.2020 I Frankfurt/M.
10.11.2020 I Hamburg
27.04.2021 I Stuttgart
24.06.2021 I Köln

Preis: 625,- € zzgl. gesetzl. USt
Zeit: 9.15 – 17.15 Uhr I 6,5 Zeitstd.

VERRECHNUNGSPREISE SPEZIAL:

Wertschöpfungskette in der Praxis

Die Funktions- und Risikoanalyse sicher beherrschen

Im Seminar lernen Sie, die relevanten Funktionen zu identifizieren und Funktionen und Risiken richtig zuzuordnen. Sie vermeiden so Beanstandungen im Rahmen der Betriebsprüfung und erhalten einen praktischen Leitfaden zur (Neu-)Ausrichtung der Wertschöpfungskette.

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Anforderungen nach BEPS: Auswirkungen und Umsetzung

Wertschöpfungsbasierte Verrechnungspreisgestaltung

Welche Änderungen bewirkt BEPS gegenüber der bisherigen Rechtslage?
Was sind wertschöpfende Personalfunktionen?
Vorstellung der neuen OECD-Konzepte „DEMPE“ und „Control over Risk“
Wie können die neuen Konzepte praktisch umgesetzt werden?

Dokumentation

Neue Anforderungen nach BEPS Action Item 13
Neue Anforderungen nach deutschem Steuerrecht
Umsetzung in der Praxis

Wertschöpfungsbeitragsanalyse als Mittel der Quantifizierung

Scoring-Modell zur Quantifizierung von Wertschöpfungsbeiträgen
Wie funktioniert ein Scoring-Modell?
Verhältnis von Wertschöpfungsbeitragsanalyse und Funktions- und Risikoanalyse
Welche Schlussfolgerungen für die Verrechnungspreisgestaltung können abgeleitet werden?
Wie kann das Scoring-Modell individuell angelegt werden?
Illustration anhand eines Praxisbeispiels

Ausrichtung der Wertschöpfungsbeiträge am Geschäftsmodell

Gesamtheitliche Strukturierung unter Berücksichtigung sowohl steuerlicher als auch operativer Gesichtspunkte
Praktischer Leitfaden zur (Neu-)Ausrichtung der Wertschöpfungsbeiträge am Geschäftsmodell
Typische Praxisfälle:

Shared Service Center
Einkaufsgesellschaft
Supply Chain-Gesellschaft
BEPS-konforme Gestaltungsvarianten im Vertrieb
E-Commerce

Termine:
23.11.2020 I Frankfurt/M.
23.03.2021 I Hamburg
11.06.2021 I Düsseldorf

Preis: 625,- € zzgl. gesetzl. USt
Zeit: 9.15 - 17.15 Uhr I 6,5 Zeitstd.

Transfer Pricing Management

Verrechnungspreissysteme in der Praxis

Das Seminar unterstützt Sie dabei, ein auf die Gegebenheiten Ihres Unternehmens passendes Verrechnungspreissystem zu entwickeln. Die Nutzung vorhandener Ressourcen, Aspekte digitaler Geschäftsmodelle und Compliance-Anforderungen sind dabei die Herausforderungen. Auf der Basis praktischer Fälle erhalten Sie Hilfestellungen, wie Sie vorhandene Verrechnungspreisstrukturen weiterentwickeln.

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Typische Ausgangssituationen in mittelständisch geprägten Unternehmensgruppen

Praktische Beispiele zum Transfer Pricing Management
Beziehungen zwischen unterschiedlichen Transaktionsarten
Digitalisierung, neue Geschäftsmodelle und deren Bedeutung für das Verrechnungspreissystem
Rechtlicher Rahmen im Kontext der Verrechnungspreise und der Konzerngewinnabgrenzung
Zusammenführung des Reporting und der steuerlichen Dokumentation
Master File, Local File und Country-by-Country-Reporting
Integration vorhandener Software und Compliance-Management

Operatives Transfer Pricing

Intercompany-Preisbildungsmodelle im Konzern
Bottom-up, Top-down, Preisvergleich, Restgewinnaufteilung
Verrechnungspreisbildung auf Basis von Budgetansätzen
Integration von Fremdvergleichsinformationen
Transaktionsbezogenes Controlling des Transfer Pricing: Abgleich zwischen Plan und IST

Herstellung und Integration von Fremdvergleichsinformationen

Preisvergleiche
Vergleiche zur Vergütung von Nutzungsrechten / Lizenzen
Vergleiche aus Profitabilitätskennzahlen und Aufwandsrelationen
Kostenvergleiche
Branchen- und Marktinformationen

Herstellung und Verwaltung von Verrechnungspreisdokumentationen

OECD Transfer Pricing Methoden als Verprobungsmodelle zur Konzerngewinnabgrenzung
DEMPE-Funktionen und OECD/BEPS Modelle der Funktions- und Risikoanalyse
Die Dominanz der TNMM in der Praxis; digitale Geschäftsmodelle und Residual Profit Split
Organisation der Verrechnungspreisdokumentation
Interaktion mit der Finanzverwaltung in der steuerlichen Betriebsprüfung

Technische Lösungen